Вид движение денежных средств по налогам. Ндфл в отчете о движении денежных средств Статья движения денежных средств штраф

Управлять денежными потоками удобно в программе:

Управление денежными средствами. БДДС. Казначейство

Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

• повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
• улучшение платежеспособности компании;
• снижение рисков (кассовый разрыв);
• рациональное использование денежных средств.

Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

Данный этап можно разбить на следующие задачи:

• структурирование денежных потоков;
• создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

Структурирование денежных потоков

Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств в 1С 8, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

Денежные потоки от текущих операций

• Поступления:
  • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
  • от перепродажи финансовых вложений;
  • прочие поступления;
• Платежи:
  • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
  • в связи с оплатой труда работников;
  • процентов по долговым обязательствам;
  • налога на прибыль;
  • прочие платежи;

Денежные потоки от инвестиционных операций

• Поступления:
  • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
  • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
  • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
  • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
  • прочие поступления;
• Платежи:
  • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
  • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
  • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
  • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
  • прочие платежи;

Денежные потоки от финансовых операций

• Поступления:
  • получение кредитов и займов;
  • денежных вкладов собственников (участников);
  • от выпуска акций, увеличения долей участия;
  • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
  • прочие поступления;
• Платежи:
  • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
  • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
  • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
  • прочие платежи;

Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами» дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

• Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
  • Наименование
  • Наименование не иностранном языке
  • Код для отчетов
• Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
  • Направление движения
  • Вид статьи движения денежных средств
  • Аналитики статьи
• Реквизиты повышающие возможности администрирования
  • Группа доступа
  • Период действия аналитики

Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

Программный модуль Управление денежными средствами решает все основные задачи и проблемы, описанные в статье «Движение денежных средств 1С: статьи и учет».
Оцените качество и удобство использования системы «WA: Финансист».

Отчет о движении денежных средств

Типовой бланк МСФО 7 отчета о движении денежных средств 2017 года утвержден приказом № 66н от 02.07.10 г. Составление документа осуществляется раз в год наряду с прочими обязательными бух отчетами. Поскольку подобная форма не является новинкой для бухгалтеров, его формирование обычно не вызывает сложностей. Но некоторые моменты построчного заполнения отчета о движении денежных средств, к примеру, внесение сведений по НДС, курсовым разницам или НДФЛ, могут потребовать дополнительных знаний. Рассмотрим порядок отражения данных в разделах отчета о движении денежных средств согласно нормативным требованиям.

Назначение отчета о движении денежных средств

В соответствии с ПБУ 23/2011 отчет о движении денежных средств был утвержден в целях сближения данных учета по российским стандартам с международными (МСФО). Указанное положение регламентирует правила отражения данных хозяйствующих субъектов по денежным средствам и эквивалентам. К последним относятся финвложения высоколиквидного типа, то есть подверженные незначительным рискам потери цены и способные оперативно превращаться в деньги, приносить чистую прибыль (п. 5 ПБУ).

Обратите внимание! Содержание отчета о движении денежных средств пересекается с показателями баланса, в бланке которого с 2011 г. также введена новая строчка «Денежные средства и денежные эквиваленты». По сути форма-4 – это продолжение бух баланса с расшифровкой стр. 1250. Для оценки реального финансового положения дел компании используется отчет о движении денежных средств, который характеризует движение денег, а также их источники и направления использования.

Отчет о движении денежных средств отражает:

1. Платежи за отчетный год и поступления по денежным потокам компании.
2. Остатки денежных потоков (финансов и их эквивалентов) на входящую/исходящую даты.
3. Сальдо по видам денежных потоков и в общей сумме.

Не включаются в состав денежных потоков:

1. Суммы депозитов – в отчете о движении денежных средств отражать инвестирование средств на счетах/вкладах не требуется.
2. Операции валютно-обменного характера, кроме курсовых разниц.
3. Операции по обмену денежных эквивалентов, кроме результатов (прибыли/убытков от обмена).
4. Внутренние операции, меняющие состав и классификацию потоков, но не влияющие на итоговую величину.

Кто сдает отчет о движении денежных средств

Формировать документ обязаны все коммерческие структуры. Исключение – НКО и предприятия, относимые по своим характеристикам к МСП. Индивидуальные предприниматели также не должны составлять форму-4.

Что показывает отчет о движении денежных средств

Документ содержит информацию о 3 направлениях деятельности организации – текущей, финансовой и инвестиционной. Каждый раздел заполняется на основании аналитических данных бух учета по состоянию на конец отчетного календарного года. При классификации сумм некоторые значения могут трактоваться неоднозначно – такие сведения следует отражать в составе текущих операций. Рассмотрим особые правила внесения данных.

Построчное отражение показателей:

• НДС в отчете о движении денежных средств – при отражении поступлений/платежей все суммы нужно очистить от НДС. Это делается расчетным путем с применением рабочей ставки или разделением потоков в случае наличия облагаемых и необлагаемых операций. Положительная разница налога вносится в стр. 4119, отрицательная – в стр. 4129.
• НДФЛ в отчете о движении денежных средств – показывается в составе зарплатных сумм по стр. 4122 при основной деятельности; по стр. 4221 при инвестиционной или по стр. 4322 при выплате доходов учредителям.
• Алименты в отчете о движении денежных средств – отражаются совместно с расходами по оплате труда сотрудников по стр. 4122.
• Госпошлина в отчете о движении денежных средств – относится к прочим платежам по стр. 4129.
• Факторинг в отчете о движении денежных средств – поступления денег по банковскому финансированию вносятся в стр. 4213.
• Страховые взносы в отчете о движении денежных средств – наряду с прочими налогами, кроме прибыли, отражаются по стр. 4129. Допускается внесение сумм зарплатных налогов вместе с ФОТ в стр. 4122. Выбранный подход следует отразить в пояснениях к ф. 4.
• Возврат средств покупателю в отчете о движении денежных средств – отражается в свернутом виде, то есть по стр. поступлений (к примеру, 4111) за вычетом величины возврата.

Важно! При заполнении данных по строке 4490 отчета о движении денежных средств следует брать данные учета на момент совершения операции, то есть на дату банковского движения средств. Отрицательное значение показывается в скобках.

Как проверить отчет о движении денежных средств

Проверить правильность формирования отчета о ДДС можно с помощью сопоставления данных с бухбалансом, а именно со стр. 1250, а также со счетами бух учета предприятия. Сравниваются суммы по входящим/исходящим сальдо и обороты за период. При наличии ошибок (допустим, отражены не все платежи), остатки по видам деятельности не сойдутся.

Обратите внимание! Данные формы-4 важны для анализа информации не только предприятиями, но и различными физлицами. К примеру, отчет конкурсного управляющего о движении денежных средств позволяет контролировать работу арбитражных управляющих в части использования денег должника. А отчет о движении денежных средств физического лица требуется при необходимости получения информации по открытым гражданином счетам в зарубежных банках. Порядок заполнения и представления таких документов регламентируется отдельными законодательными актами.

Виды движения денежных средств в отчете

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.





4. Налог с доходов при УСН
5. Банковские комиссионные.

Первый раз составляю бух.отчетность. Составляю отчет о Движении ден.средств и возникли вопросы — куда же отнести некоторые движения.
Подскажите, пожалуйста, куда отнести:
1. Расчеты по беспроцентным займам от Ген.директора;
2. Расчеты с подотчетными лицами;
3. Налоги и сборы (кроме налога на прибыль);
4. Налог с доходов при УСН
5. Банковские комиссионные.
6. Штрафы и пени, уплачиваемые в бюджет

Подскажите, пожалуйста. Буду благодарна!

Цитата (Анастасияя): Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.
Первый раз составляю бух.отчетность. Составляю отчет о Движении ден.средств и возникли вопросы — куда же отнести некоторые движения.
Подскажите, пожалуйста, куда отнести:
1. Расчеты по беспроцентным займам от Ген.директора;
2. Расчеты с подотчетными лицами;
3. Налоги и сборы (кроме налога на прибыль);
4. Налог с доходов при УСН
5. Банковские комиссионные.
6. Штрафы и пени, уплачиваемые в бюджет

Подскажите, пожалуйста. Буду благодарна!

А Вы для каких целей составляете данный отчет?

Дело в том, что данный отчет в принципе входит только в состав годовой отчетности (п. 49 ПБУ 4/99), а субъекты малого предпринимательства вправе вовсе не составлять и не представлять никуда данный отчет (п. 85 Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Цитата (Анастасияя):
Здравствуйте! Я неправильно выразилась. Я спрашиваю для того, чтобы корректно эти данные потом отразились в отчете. Изучаю его сейчас — как что отражается. Ведь не хочется потом все переделывать

А еще хотелось бы узнать какой вид будет если — возвращение сотрудником ошибочно выплаченной зарплаты?

С точки зрения ОДДС:

Цитата (Анастасияя):
Здравствуйте! Я неправильно выразилась. Я спрашиваю для того, чтобы корректно эти данные потом отразились в отчете. Изучаю его сейчас — как что отражается. Ведь не хочется потом все переделывать

А еще хотелось бы узнать какой вид будет если — возвращение сотрудником ошибочно выплаченной зарплаты?

Еще раз обращу внимание на свой предыдущий ответ в той его части, которая касается возможности отказа от формирования и представления данного отчета в составе годовой бухгалтерской отчетности.

Что касается работы с ОДДС, то его изучение стоит начать с прочтения ПБУ 23/2011.

С точки зрения ОДДС:
— возврат сотрудником ошибочно полученной зарплаты — прочие поступления по текущим операциям;
— расчеты с подотчетными лицами, банковские комиссии — платежи поставщикам по текущим операциям;
— налоги и сборы — смотря какие — могут отражаться в разных строках ОДДС;
— налог УСН, как мне кажется, может отражаться по строке «налог на прибыль» денежных потоков от текущих операций;
— штрафы и пени в бюджет, а также предоставление беспроцентных займов директору — прочие платежи по текущим операциям.

Статьи движения денежных средств (ДДС) в 1С 8.3 Бухгалтерия

Справочник «Статьи движения денежных средств» в 1С 8.3 используется как дополнительная аналитика 50 и 51 счета.

Рассмотрим несколько важных моментов, которые необходимо учитывать при использовании статей ДДС:

• Настройка программы.
• Особенности формирования «Отчета о движении денежных средств».
• Контроль за денежными потоками предприятия с помощью статей ДДС.

Для организаций, которые должны сдавать Форму №4 («Отчет о движении денежных средств»), заполнение статей ДДС обязательно. Для организаций на УСН учет денежных средств в разрезе статей можно не вести.

В программах 1С соответствующая настройка находится на закладке «Параметры учета» - см. Рис.1

При заполнении справочника статей движения ДС важно правильно выбрать вид движения. В программах 1С виды движения «зашиты» в программу и не подлежат корректировке, их список соответствует строкам регламентированного отчета Форма №4.

Например, денежным поступлениям по виду движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» (рис.1) соответствует строка 4111 отчета о движении ДС (рис.2). В нашем примере это сумма 246 тыс.руб.

Как проверить отчет?

Проверить полученные цифры можно по оборотно-сальдовой ведомости 51 и 50 счета. (рис.3)

Как видим, данные не сходятся. По форме №4 итоговая сумма составляет 267 тыс. руб., а в оборотно-сальдовой ведомости общая сумма значительно больше – 731 тыс.руб. В чем дело? Причина в том, что сумма 450000руб. разнесена без указания статьи ДДС (рис.4).

Таким образом, корректное заполнение статей ДДС - гарантия правильной отчетности по движению денежных средств.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Однако статьи ДДС можно использовать не только для регламентированной отчетности, но и для контроля денежных потоков предприятия.

На рис.5 видим справочник статей ДДС, представленный в виде дерева. Несколько статей с одним и тем же видом движения объединены в группы и подгруппы. Такая группировка позволяет получать и сравнивать итоговые суммы по разным видам хозяйственной деятельности.

Сводный отчет по группам статей можно видеть на рис.6.

Настройка отчета представлена на рис.7.

Управленческий учет денежных средств

В конфигурациях 1С, где есть подсистема «Казначейство» («Управление торговлей», «Комплексная автоматизация», «1С ERP» и др.), статьи ДДС используются для планирования расходования и поступления денежных средств. На их основе строятся такие отчеты, как «Платежный календарь» (рис.8), «Лимиты расхода денежных средств» (рис.9).

Типовой бланк МСФО 7 отчета о движении денежных средств 2017 года утвержден приказом № 66н от 02.07.10 г. Составление документа осуществляется раз в год наряду с прочими обязательными бух отчетами. Поскольку подобная форма не является новинкой для бухгалтеров, его формирование обычно не вызывает сложностей. Но некоторые моменты построчного заполнения отчета о движении денежных средств, к примеру, внесение сведений по НДС, курсовым разницам или НДФЛ, могут потребовать дополнительных знаний. Рассмотрим порядок отражения данных в разделах отчета о движении денежных средств согласно нормативным требованиям.

Назначение отчета о движении денежных средств

В соответствии с ПБУ 23/2011 отчет о движении денежных средств был утвержден в целях сближения данных учета по российским стандартам с международными (МСФО). Указанное положение регламентирует правила отражения данных хозяйствующих субъектов по денежным средствам и эквивалентам. К последним относятся финвложения высоколиквидного типа, то есть подверженные незначительным рискам потери цены и способные оперативно превращаться в деньги, приносить чистую прибыль (п. 5 ПБУ).

Обратите внимание! Содержание отчета о движении денежных средств пересекается с показателями баланса, в бланке которого с 2011 г. также введена новая строчка «Денежные средства и денежные эквиваленты». По сути форма-4 – это продолжение бух баланса с расшифровкой стр. 1250. Для оценки реального финансового положения дел компании используется отчет о движении денежных средств, который характеризует движение денег, а также их источники и направления использования.

Отчет о движении денежных средств отражает:

1. Платежи за отчетный год и поступления по денежным потокам компании.
2. Остатки денежных потоков (финансов и их эквивалентов) на входящую/исходящую даты.
3. Сальдо по видам денежных потоков и в общей сумме.

Не включаются в состав денежных потоков:

1. Суммы депозитов – в отчете о движении денежных средств отражать инвестирование средств на счетах/вкладах не требуется.
2. Операции валютно-обменного характера, кроме курсовых разниц.
3. Операции по обмену денежных эквивалентов, кроме результатов (прибыли/убытков от обмена).
4. Внутренние операции, меняющие состав и классификацию потоков, но не влияющие на итоговую величину.

Кто сдает отчет о движении денежных средств

Формировать документ обязаны все коммерческие структуры. Исключение – НКО и предприятия, относимые по своим характеристикам к МСП. Индивидуальные предприниматели также не должны составлять форму-4.

Что показывает отчет о движении денежных средств

Документ содержит информацию о 3 направлениях деятельности организации – текущей, финансовой и инвестиционной. Каждый раздел заполняется на основании аналитических данных бух учета по состоянию на конец отчетного календарного года. При классификации сумм некоторые значения могут трактоваться неоднозначно – такие сведения следует отражать в составе текущих операций. Рассмотрим особые правила внесения данных.

Построчное отражение показателей:

• НДС в отчете о движении денежных средств – при отражении поступлений/платежей все суммы нужно очистить от НДС. Это делается расчетным путем с применением рабочей ставки или разделением потоков в случае наличия облагаемых и необлагаемых операций. Положительная разница налога вносится в стр. 4119, отрицательная – в стр. 4129.
• НДФЛ в отчете о движении денежных средств – показывается в составе зарплатных сумм по стр. 4122 при основной деятельности; по стр. 4221 при инвестиционной или по стр. 4322 при выплате доходов учредителям.
• Алименты в отчете о движении денежных средств – отражаются совместно с расходами по оплате труда сотрудников по стр. 4122.
• Госпошлина в отчете о движении денежных средств – относится к прочим платежам по стр. 4129.
• Факторинг в отчете о движении денежных средств – поступления денег по банковскому финансированию вносятся в стр. 4213.
• Страховые взносы в отчете о движении денежных средств – наряду с прочими налогами, кроме прибыли, отражаются по стр. 4129. Допускается внесение сумм зарплатных налогов вместе с ФОТ в стр. 4122. Выбранный подход следует отразить в пояснениях к ф. 4.
• Возврат средств покупателю в отчете о движении денежных средств – отражается в свернутом виде, то есть по стр. поступлений (к примеру, 4111) за вычетом величины возврата.

Важно! При заполнении данных по строке 4490 отчета о движении денежных средств следует брать данные учета на момент совершения операции, то есть на дату банковского движения средств. Отрицательное значение показывается в скобках.

Как проверить отчет о движении денежных средств

Проверить правильность формирования отчета о ДДС можно с помощью сопоставления данных с бухбалансом, а именно со стр. 1250, а также со счетами бух учета предприятия. Сравниваются суммы по входящим/исходящим сальдо и обороты за период. При наличии ошибок (допустим, отражены не все платежи), остатки по видам деятельности не сойдутся.

Обратите внимание! Данные формы-4 важны для анализа информации не только предприятиями, но и различными физлицами. К примеру, отчет конкурсного управляющего о движении денежных средств позволяет контролировать работу арбитражных управляющих в части использования денег должника. А отчет о движении денежных средств физического лица требуется при необходимости получения информации по открытым гражданином счетам в зарубежных банках. Порядок заполнения и представления таких документов регламентируется отдельными законодательными актами.

Отчетность, что показывает движение денежных средств, — один из самых важных видов бухгалтерского учета. Документ составляется в виде таблицы, он содержит сведения о деньгах, их поступлении на предприятия и расходовании. Указанные сведения дают возможность предприятиям правильно направлять финансы.

Денежные средства – это деньги в наличном и безналичном выражении, они хранятся в специальном помещении и на счетах фирмы. Основной источник денежных ресурсов – повседневная деятельность для получения прибыли.

Мировой практике известно 2 способа по оформлению отчетов по данному вопросу:

• прямой метод, он указывает непосредственно на статьи, по которым проходило движение денежных сумм.
• косвенный метод, в соответствии с ним, показатели о движении денег называются не прямо, корректируется прибыль на величину не денежных статей.

В Росси при оформлении указанной отчетности применяют прямую методику. Она дает информацию об операциях, произведенных за отчетное время.

Структура документа

Отчет делится на три раздела:

1. Денежные потоки от основной деятельности предприятия.
2. Денежные потоки по инвестиционным операциям (инвестиции в производственный процесс, нематериальные активы, займы и т.д.). Раскрывается объем ресурсов, которые предназначаются для создания будущей прибыли.
3. Денежные потоки, связанные с финансовыми операциями (привлечение финансирования). Позволяет прогнозировать условия, по которым компании-инвесторы могут предоставлять капиталы.

Данная отчетность о денежных средствах представляется по нарастанию с начала года в рублях.

Предприятиями показываются поступления денежных сумм и виды выплат, раздельно оформляется инвестиционная и финансовая деятельность.

НДФЛ отчет о движении денежных средств

Налоговыми агентами исчисляется, удерживается и перечисляется НДФЛ за физических лиц в бюджетную систему. Размер удержанных налогов и движение денег показывает бухгалтерский баланс.

Отчет о денежных операциях представляется не всеми организациями, ведущими бухгалтерский учет. Мелкие предприниматели освобождаются от его составления.

В соответствии с законодательством, ОДДС представляется в налоговую службу один раз в году. Она является одной из форм итоговой отчетности. На свое усмотрение предприятия могут оформлять отчетность каждый месяц или каждый квартал.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств отражается вместе с суммой дохода. В какой раздел записать цифровые данные зависит от оплаты труда:

• текущая или инвестиционная (модернизация производственного процесса) деятельность;
• подоходный налог от обычной деятельности оформляется в графе «платежи», раздел «денежные потоки от текущих операций».
• при инвестиционной деятельности перечисленный подоходный налог отразится графе «платежи» в разделе «Приобретение, создание, модернизация…»

НДФЛ в отчете движения денежных средств, показатели учета отражены в таблицах и характеризуют движение имущества, обязательства и финансовое состояние организации.

Денежные суммы, вырученные от деятельности организации, показывают, насколько их достаточно для основного производства, инвестиционных вкладов, выплат по займам и другим операциям.

Указанный отчетный документ является важным источником информации, который помогает в анализе реальных потоков денежных средств. Благодаря нему инвесторы могут точно определить, как расходуются финансы на предприятии, какой результат будет получен от вложений в компанию.

Справочник "Статьи движения денежных средств" предназначен для классификации операций с денежными средствами организации. При формировании платежных документов (платежных поручений, кассовых ордеров и т.п.) необходимо указывать соответствующую статью движения денежных средств. В программах "SysTecs: Управление финансами" и "SysTecs: Бюджет движения денежных средств" справочник используется при формировании бюджета. Более подробно методика работы со справочником "Статьи движения денежных средств" описана в руководстве по ведению учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" фирмы "1С".

Синхронизация
Справочник "Статьи движения денежных средств" включен в состав синхронизируемых справочников, т.е. все изменения элементов справочника в программе SysTecs отразятся в информационной базе "1С:Бухгалтерия 8" и наоборот.

Если в 1С:Бухгалтерии не велся учет в разрезе статей движения денежных средств и не использовался соответствующий справочник, то программа SysTecs предоставляет возможность загрузить классификатор статей ДДС из поставки конфигурации. Он включает в себя основные статьи движения денежных средств и поможет произвести начальную обработку и классификацию операций планирования денежных потоков.

Справочник статей вызывается из пункта меню "Справочники" - "Статьи движения денежных средств".

Порядок отображения статей в справочнике и отчетах можно настроить с помощью специального мастера, который вызывается по кнопке "Настройка порядка" с командной панели формы списка.

Мастер настройки порядка отображения статей

Настройка порядка отображения статей производится кнопками "Переместить вверх/вниз" с командной панели формы. После завершения настройки следует нажать кнопку "Сохранить заданный порядок".

Форма списка справочника "Статьи движения денежных средств"

Основные реквизиты

Справочник "Статьи движения денежных средств" содержит следующие реквизиты:

• Наименование статьи;
• Группа статей;
• Вид денежного потока - группировка статей по видам операций. Доступны следующие виды потоков:
  • Расчеты с поставщиками - расчеты с поставщиками и подрядчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 60 и 76 - расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками);
  • Расчеты с покупателями - расчеты с покупателями и заказчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 62 и 76 - расчеты с прочими покупателями и заказчиками);
  • Расчеты с бюджетом и фондами - расчеты с бюджетом по налогам и сборам, а также расчеты с внебюджетными фондами (счета 68 и 69);
  • Розничная выручка;
  • Расчеты с сотрудниками - по заработной плате и прочим операциям (счет 70 и 73 в бухгалтерском учете);
  • Расчеты c подотчетными лицами (счет 71 в бухгалтерском учете)
  • Расчеты по кредитам и займам (долгосрочным и краткосрочным - счета 66 и 67 бух.учета)
  • Внутрифирменные операции - операции инкассации, перевода денежных средств между расчетными счетами организации;
  • Покупка и продажа валюты;
  • Прочие операции.
• Счет задолженности - бухгалтерский счет (строкой, как он задан в 1С:Бухгалтерии). Используется для видов денежных потоков: расчеты с бюджетом и фондами, расчеты с сотрудниками, расчеты с подотчетными лицами. Указание этого счета является обязательным в системе "Платежный календарь" в том случае, если при формировании календарного плана с помощью интерфейса планирования платежей в нем необходимо контролировать остатки по задолженности (соответственно, по налогам и перед сотрудниками). Если счет указан, то актуальные остатки будут запрашиваться из информационной базы 1С:Бухгалтерии 8. Если необходимости видеть и контролировать остатки нет, то счет в статье указывать не обязательно.

Деятельность экономического субъекта обязательно предполагает уплату налогов бюджет, которые необходимо отражать в бухгалтерской отчетности. Традиционно большое количество неясностей вызывает вопрос, как показать НДФЛ в отчете о движении денежных средств. У бухгалтеров возникают сомнения, нужно ли выделять перечисленные суммы отдельной строкой, к какому виду деятельности отнести этот расход: к текущей или финансовой.

Что такое ОДДС?

Отчет о движении денежных средств – это составной элемент ежегодной отчетности для налоговых органов, который отражает сведения о движении денег и высоколиквидных финансовых активов (например, бессрочных вкладов в кредитных организациях) в разрезе источников их прихода в компанию и направлений расходования.

ОДДС – это расширение данных, представленных в балансе. Последний не показывает, откуда у компании берутся деньги и куда они расходуются, поэтому на его основе нельзя сделать выводы о финансовой устойчивости и перспективах развития фирмы.

В ОДДС отражается:

• приходы организации (выручка от основной и внереализационной деятельности);
• расходы фирмы;
• остатки денежных средств в кассе и на банковском счете;
• суммы денег, имеющиеся в распоряжении компании на начало и конец периода.

Указанные приходы и расходы делятся в разрезе направлений деятельности фирмы: операционной, инвестиционной и финансовой.

В форме не нужно показывать следующие сведения:

• обмен валюты;
• перевод высоколиквидных активов из одной формы в другую;
• отправка средств на депозиты до востребования и т.д.

Налоги, в том числе НДФЛ, являются статьей расхода юридического лица, поэтому обязательно отражаются в ОДДС.

Порядок отражения подоходного налога в отчете

Когда организация удерживает с работников НДФЛ, она выполняет функции налогового агента, т.е. делает перечисления в бюджет не из собственных средств, а за счет персонала. Поэтому подоходный налог не нужно выделять в ОДДС отдельной строкой. Он включается в состав расходов на заработную плату специалистов.

Как правило, оклады и премии работников относятся к расходам по основной деятельности предприятия. Персонал участвует (прямо или косвенно) в создании продукции, реализация которой в дальнейшем проводит к формированию выручки (убытка) коммерческой структуры. Исходя из этих рассуждений, НДФЛ и зарплату необходимо включить в сумму по строке 4122. Здесь же отражаются:

• страховые взносы, перечисляемые за сотрудников;
• удержания из заработной платы специалистов на основании исполнительных листков;
• иные удержания в пользу третьих лиц, сделанные на основании заявлений сотрудников (благотворительные взносы, направление средств в погашение потребительских кредитов и т.д.).

Чтобы исчислить сумму, необходимую к отражению по строке 4122, необходимо проанализировать данные бухгалтерской отчетности. Для определения размера «чистой» заработной платы берутся значения по кредиту счетов 50, 51, 52 и 55, корреспондирующие с дебетом 70 счета.

Для определения суммы подоходного налога анализируются кредитовые значения этих же счетов в корреспонденции с 68 счетом по субсчету «НДФЛ». Для исчисления величины страховых взносов, подлежащих отражению, рассматривается корреспонденция с 69 счетом.

Если в отчетном периоде имели место иные удержания из окладов специалистов (алименты, платежи по кредитам, благотворительные взносы), бухгалтер рассматривает кредит счетов 50, 51, 52, 55, корреспондирующий с дебетом счетов, где отражаются соответствующие суммы (чаще всего это 73, 76).

В бухгалтерской практике возможно отнесение заработной платы персонала, НДФЛ и прочих отчислений из нее в строку 4221. Такой подход применим в случае, если наемный труд используется в инвестиционной деятельности предприятия: связан с покупкой, реконструкцией, ремонтом, созданием или запуском внеоборотных активов, включая научные исследования и разработки.

Если НДФЛ удерживается с дивидендных выплат в пользу физических лиц-учредителей, он включается в строку 4322, которая относится к финансовой деятельности компании. Она обозначает выплаты, связанные с перераспределением средств в пользу собственников юридического лица.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .